Clasificación del IVA en la Unión Europea en 2024

Tipos de IVA a partir del 1 de enero de 2024 en vigor en la Unión Europea, Suiza y el Reino Unido

El Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) es un impuesto indirecto que paga el consumidor final por diversos bienes y servicios. Lo recauda la empresa que vende el bien o servicio.

Dependiendo del tipo de producto o servicio, del régimen fiscal de la empresa y del importe del precio o servicio, los tipos de IVA aplicables pueden variar.

Los Estados miembros de la Unión Europea, así como Suiza y el Reino Unido, tienen la posibilidad de aplicar tipos normales o reducidos. Estos tipos pueden variar de un país a otro y también en función de determinadas categorías de productos y servicios.

2024 Tipos de IVA aplicados por país miembro de la UE

Estado miembro	Código del país	Tasa superreducida	Tasa reducida	Tasa estándar
Alemania	DE		7%	19%
Autria	AT		10%, 13%	20%
Bélgica	BE		6%, 12%	21%
Bulgaria	BG		9%	20%
Chipre	CY		5%, 9%	19%
Croacia	HR		5%, 13%	25%
Dinamarca	DK			25%
Eslovaquia	SK		10%	20%
Eslovenia	SI		5%, 9,5%	22%
España	ES	4%	10%	21%
Estonia	EE		9%	20%
Finlandia	FI		10%, 14%	24%
Francia	FR	2,1%	5,5%, 10%	20%
Grecia	EL		6%, 13%	24%
Hungría	HU		5%, 18%	27%
Irlanda	IE	4,8%	9%, 13,5%	23%
Italia	IT	4%	5%, 10%	22%
Letonia	LV	5%	5%, 12%	21%
Lituania	LT		5%, 9%	21%
Luxemburgo	LU	3%	7% 13%	16%
Malta	MT		5%, 7%	18%
Países Bajos	NL		9%	21%
Polonia	PL		5%, 8%	23%
Portugal	PT		6%, 13%	23%
Repúbica Checa	CZ		10%, 15%	21%
Rumania	RO		5%, 9%	19%
Suecia	SE		6%, 12%	25%

Nota: estos tipos pueden variar a lo largo del año.

El Estado miembro que aplica el tipo de IVA más bajo en 2024 es Luxemburgo, con un tipo normal del 16%.

Hungría es el Estado miembro que aplicará el tipo de IVA más alto en 2023, con un tipo normal del 27%.

El tipo medio en la UE ronda el 21%.

¿Qué tipos de IVA han cambiado en relación con 2023?

Tipos de IVA en Luxemburgo

Luxemburgo ha introducido una reducción temporal de sus tipos de IVA en 2023 desde el 1 de enero de 2023 hasta el 31 de diciembre. Los tipos se reducirán temporalmente un 1% respecto a 2022:

El tipo normal del 17% pasará al 16%;
El tipo intermedio del 14% pasará al 13%;
El tipo reducido del 8% pasará al 7%.
Por su parte, el tipo superreducido del 3% permanecerá invariable.

Tipos de IVA en Suiza

En 2022, Suiza votó a favor de aumentar sus tipos de IVA a partir del 1 de enero de 2024:

El tipo normal del 7,7% pasará al 8,1%,
El tipo reducido del 2,5% pasará al 2,6%,
El tipo especial aplicable a los servicios de alojamiento pasará del 3,7% al 3,8%.